双柏县人民政府关于2020年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告

双柏县人民政府关于2020年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告

—2021年8月27日在双柏县第十七届人民代表大会常务委员会第47次会议上

 

一年来，审计机关始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神和考察云南重要讲话精神，紧紧围绕县委和上级审计机关的工作部署，以坚持和加强党对审计工作的全面领导为统领，创新审计理念，突出审计重点，依法全面履行审计监督职责，扎实推进审计全覆盖，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为服务和保障全县经济社会高质量发展作出了积极贡献。2020年7月至2021年6月，共完成审计项目57项，查处违规金额7387万元，通过审计收缴财政资金3170万元，归还原资金渠道334万元，核减工程投资额4614万元，移送有关部门处理26件，提出并被采纳审计建议198条。

一、县本级财政管理审计情况

（一）2020年度县本级财政预算执行及决算草案编制审计情况。

审计结果表明：2020年，在县委的坚强领导下，全县各级各部门认真贯彻落实中央和省、州、县党委政府系列重大政策和决策部署，深化财政管理改革，紧紧围绕“保工资、保运转、保民生、促发展”的总体要求，强化收支管理，积极争取上级支持，压减一般支出，不断优化支出结构，统筹资金做好“六稳”工作、落实“六保”工作任务，支持打赢脱贫攻坚、债务风险防控、污染防治三大攻坚战，在财政收支矛盾异常突出的情况下，守住了保“三保”这一底线，保障了各项公共支出的需要，实现了收支平衡。全年一般公共预算收入27575万元，完成年初预算数的100.1%，全年一般公共预算支出181099万元，完成年初算数的103.8%。

审计也发现了一些需要进一步改进和完善的问题：

1.年初预算编制和批复不够细化、完整，预算约束力不强，追加预算过多，预算调整方案不完整的情况仍然存在。

2.31家预算单位非税收入未及时缴库336.71万元。

3.项目绩效指标编制不完整，项目入库未编制绩效目标，项目绩效管理工作仍需进一步加强。

4.决算草案报表收支数据与会计账面不一致。

（二）部门预算执行审计情况

对23个县级一级预算单位2020年度预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题：

1. 3个单位扩大支出范围列支费用，涉及金额15万元。

2.“三公”经费、会议费不降反增，涉及金额36.52万元，其中：4个单位存在“三公”经费不降反增的问题，涉及金额8.45万元；6个单位存在会议费不降反增的问题，涉及金额28.07元。

3. 无预算、超预算列支“三公”经费、会议费及培训费92.98万元。其中4个单位无预算列支会议费及培训费33.11万元；5个单位超预算列支“三公”经费及会议费59.87万元。

4. 5个单位应缴未缴存量资金29.87万元，其中1个单位在审计期间已缴交存量资金14.83万元。

5. 1个单位业务技术用房建设项目于2018年10月投入使用，至2021年4月达31个月，仍未办理竣工验收及财务决算。

6. 2个单位存在年终决算报表与预算会计账面数不相符的问题，涉及金额19.91万元。

7. 3个单位存在往来款项长期未清理的问题，涉及金额62.03万元。

此外，审计还发现多个单位存在资产管理不到位，政府采购、会计核算不规范，公务卡结算制度执行不到位的问题。

（三）部门财政财务收支审计情况

对2个乡镇、10个县级部门近4年来的财政财务收支情况开展了审计，审计发现的主要问题：

1. 2个乡镇、3个县级部门存在应缴未缴非税收入和财政存量资金的情况，涉及金额328.39万元；1个部门非税收入收缴不规范，涉及金额192.49万元。

    2. 1个乡镇、3个县级部门往来款挂账清理不及时，涉及金额6695.32万元。

    3. 1个乡镇、4个县级部门存在超额收取、预留、长期未清退各类保证金和押金的情况，涉及金额77.55万元。

    4. 1个乡镇、5个县级部门存在项目前期费管理不规范，工程结算、验收不及时，投资项目效益不明显的问题。

    5. 被审计单位普遍存在会计核算、资产管理、政府采购不规范的情况。

二、重点专项资金和重大投资项目审计情况

（一）对双柏县住宅专项维修资金进行审计调查。审计发现出借住宅专项维修资金未收回，未开具维修资金专用收据，监督管理不到位，台账不健全的问题。

（二）对双柏县2019年扶持壮大集体经济项目专项资金进行审计。审计发现未办理项目用地许可，未完成项目资金置换，村集体收益进账缓慢，村集体资产未纳入村账乡代管，承包合同存在风险隐患的问题。

（三）对双柏县财政部门存量资金及往来款项管理情况进行专项审计调查。审计发现财政资金78.71万元结转2年以上未分配到部门，非税收入80.98万元未按规定缴入国库纳入预算管理，往来款项8120.13万元长期挂账未及时清理。

（四）重大投资项目审计。对28项政府投资建设项目开展竣工决算审计，对县中医院建设项目进行跟踪审计。审计发现的主要问题：

1.多计工程价款4614万元。

2.多付工程款380万元。

3.项目结余资金1286万元。

4.扩大开支范围33万元。

此外，审计还发现部分政府投资建设项目存在超计划投资，招投标、合同制执行不严格，建设项目管理不完善、不到位，部分项目存在闲置或效益发挥不明显的问题。

三、重大政策措施跟踪落实审计情况

（一）对双柏县2019年1月至2020年7月清理拖欠民营企业中小企业账款进行专项审计调查。审计调查涉及清欠账款金额889.13万元，至2020年7月31日，总体清偿进度100%。

（二）对双柏县2020年第三、第四季度减税降费政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。2019年以来全县减轻（企业）缴税负担262.97万元，减轻养老保险等三项社会保险单位缴费737.23万元，减轻企业基金（行政事业性）缴费负担13.5万元，降低企业用电成本359.8万元。

四、领导干部任期经济责任审计情况

（一）对5名县级部门领导任期经济责任情况进行审计。查处违规金额1889万元，管理不规范金额2332万元。通过审计上缴财政资金1612万元，查补税款167万元。审计发现部分领导干部和单位存在履行职能职责不到位，“三资”管理不到位、不规范等问题。

（二）对1名村社区主任任期经济责任进行审计。审计发现房租收入未缴纳税费、多入固定资产、滞留居民小组党支部活动经费的问题。

（三）对1个乡镇党政主要领导干部履行自然资源资产管理情况进行审计。审计发现永久基本农田划定成果质量不高，综合执法配合不紧密，破坏自然资源案件频发，矿区占用林地监管不到位，执行法规政策不到位，侵占村集体林地和土地行为突出等问题。

五、进一步加强预算管理的意见

（一）严格预算编制，加强预算执行管理。进一步加大《中华人民共和国预算法》的学习贯彻力度，完整编制和及时批复预算，强化预算约束力，严格控制新增预算支出等调整事项；严肃财经纪律，坚决杜绝人为调剂预算支出科目和虚增财政收入的行为，确保上级专款及时足额拨付，确保财政收支真实、完整；强化预算指标管理，健全指标台账，规范指标分配下达登记口径，确保财政资金收、支、结转情况全面、准确、完整，提高预算执行实效，保证财政资金安全。

（二）切实采取措施，防范化解债务风险。严格按照《中华人民共和国预算法》、国务院及省州人民政府关于加强政府性债务管理、风险应急处置预案等一系列规定，进一步完善政府债务风险评估预警机制，严控新增政府债务，遏制隐性债务，减少债务存量；严禁违规举债，严禁新增政府投资项目形成新增隐性债务，坚决守住不发生系统性、区域性风险的底线。

（三）优化支出结构，确保民生政策落实。加强财政预算编制的科学性、规范性和完整性，按照兜牢县级“三保”底线政策要求，优先足额编制“三保”预算，确保基本民生政策落到实处；牢固树立过“紧日子”思想，强化“三公”经费管理，严格控制和压缩部门“三公”经费、会议费、培训费支出，有效降低行政成本；规范财政支出事项，加大教育、社会保障、财政支农、市政建设等项目资金监管工作力度，把有限的财政资金用于民生领域。

（四）加强绩效管理，提高资金使用效益。要逐步从重资金分配向重资金绩效管理转变，从制度和措施上确保财政资金提质增效。做实项目库和中期财政规划，切实推动预算绩效管理工作；全面清理各级各部门财政往来款项，对长期挂账的应收、应付款项要认真分析原因，落实清理措施，建立定期清理长效机制；强化结余结转资金管理，除政策规定外的其他结转结余资金应收回或纳入下年度预算管理，统筹安排使用，积极盘活财政存量资金。